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证券法律制度概述--中级会计师考试辅导《中级经济法》第四章第一节讲义

作者:股票知识库
来源:https://www.wcgjj.com
日期:2019-12-12 04:19
股票和债券是我国《证券法》
中级会计师考试辅导《中级经济法》第四章第一节讲义
证券法律制度概述
一、证券与证券市场(一)证券的概念及特征1.证券是以证明或设定权利为目的所作成的一种书面凭证。广义的有价证券,包括:资本证券(股票、债券、证券衍生品种等)、货币证券(汇票、本票、支票等)、商品证券(提货单、运货单、仓库栈单等)。2.《证券法》规范的证券具体包括:(1)在中国境内发行和交易的股票、公司债券以及国务院依法认定的其他证券;(2)上市交易的政府债券和证券投资基金份额;(3)发行、交易的证券衍生品种。(二)证券的种类
股票
是股份有限公司签发的,证明股东所持股份的凭证。
(1)人民币普通股(A股),是指由中国境内注册的股份有限公司发行,供境内机构、组织或个人(不含台、港、澳地区投资者)以人民币认购和交易的普通股股票。(2)境内上市外资股(B股),是指在中国境内注册的股份有限公司向境内外投资者发行、募集外币资金并在中国境内证券交易所上市交易的股票。(3)境外上市外资股,是指在中国境内注册的公司在境外上市的股票。
债券
是指政府、金融机构、公司企业等单位依照法定程序发行的、约定在一定期限还本付息的有价证券,交易方式有现券交易和回购交易。
证券投资基金份额
是指基金投资人持有基金单位的权利凭证。证券投资基金是指通过公开发售基金份额募集资金,由基金托管人托管,由基金管理人管理和运用资金,为基金份额持有人的利益,从事股票、债券等金融工具组合方式进行的一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式。
(1)封闭式基金,是指经核准的基金份额总额在基金合同期限内固定不变,基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易,但基金份额持有人不得申请赎回的基金。(2)开放式基金,是指基金份额总额不固定,基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回的基金。
认股权证
认股权证,是指股份有限公司给予持证人的无限期或在一定期限内,以确定价格购买一定数量普通股份的权利凭证。其本身不是权利证明书,持有人不具备股东资格。
期货
是一种跨越时间的交易方式。
(1)商品期货。(2)金融期货。
(三)证券市场的结构和要素1.证券市场的结构(1)证券市场的纵向结构,包括发行市场和交易市场:发行市场,又称“一级市场”或“初级市场”,是发行人以筹集资金为目的,按照一定的发行条件和程序,向投资者出售证券所形成的市场;交易市场,又称“二级市场”或“次级市场”,是已发行的证券通过买卖、转让交易实现流通转让的场所。(2)证券市场的横向结构指依据有价证券的品种而形成的结构,包括股票市场、债券市场、投资基金市场以及金融衍生品市场等。2.证券市场的要素证券市场的要素,包括证券市场参与者、证券市场交易工具和证券交易场所等。除了上交所与深交所,我国还有如下市场:(1)中国证券交易系统有限公司经营管理的NET系统和全国证券自动报价系统;(2)柜台交易市场;(3)第三市场;(4)第四市场。二、证券法概述(一)证券法的概念证券法有广义和狭义之分:狭义的证券法,专指《证券法》。广义的证券法,是指调整证券发行与交易活动中以及证券监管过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。(二)证券法的法律渊源1.法律,包括《证券法》、《公司法》和《证券投资基金法》等。2.行政法规,包括《期货交易管理条例》、《证券公司监督管理条例》和《证券公司风险处置条例》等。3.部门规章、规范性文件,主要由中国证监会制定,包括《首次公开发行股票并上市管理办法》、《上市公司证券发行管理办法》、《证券发行与承销管理办法》、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司收购管理办法》、《证券期货规章制定程序规定》等。(三)证券法适用的对象《证券法》适用于在中国境内,股票、公司债券、政府债券、证券投资基金份额的上市交易;其他法律、行政法规另有规定的,适用其规定。三、证券法的基本原则(一)公开、公平、公正原则《证券法》规定:“证券的发行、交易活动,必须实行公开、公平、公正的原则。”其中,公开原则是证券发行、交易制度的核心,只有以公开为基础,才能实现公平和公正。(二)自愿、有偿、诚实信用原则(三)遵守法律、行政法规原则(四)分业经营、分业管理原则《证券法》规定:“证券业和银行业、信托业、保险业实行分业经营、分业管理,证券公司与银行、信托、保险业务机构分别设立。国家另有规定的除外。”(五)保护投资者的合法权益原则(六)监督管理与自律管理相结合原则《证券法》规定:“国务院证券监督管理机构依法对全国证券市场实行集中统一监督管理。” “国务院证券监督管理机构根据需要可以设立派出机构,按照授权履行监督管理职责。”“在国家对证券发行、交易活动实行集中统一监督管理的前提下,依法设立证券业协会,实行自律性管理。”“国家审计机关依法对证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券监督管理机构进行审计监督。”四、证券发行、交易有关的机构包括证券交易所、证券公司、证券登记结算机构、证券交易服务机构、证券业协会和证券监督管理机构(中国证监会)。(一)证券交易所1.证券交易所的概念证券交易所是为证券集中交易提供场所和设施,组织和监督证券交易,实行自律管理的法人。(上交所、深交所)2.证券交易所的设立和解散证券交易所的设立和解散,由国务院决定。3.证券交易所的组织机构会员大会是证券交易所的权力机构,决定证券交易所的重大问题。证券交易所设总经理一人,由国务院证券监督管理机构任免。有下列情形之一的,不得担任证券交易所的负责人:(1)因违法行为或者违纪行为被解除职务的证券交易所、证券登记结算机构的负责人或者证券公司的董事、监事、高级管理人员,自被解除职务之日起未逾5年;(2)因违法行为或者违纪行为被撤销资格的律师、注册会计师或者投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、验证机构的专业人员,自被撤销资格之日起未逾5年;(3)有《中华人民共和国公司法》第一百四十七条规定的情形。【相关考点】《公司法》第一百四十七条规定,有下列情形之一的,不得担任公司的董事、监事、高级管理人员:(1)无民事行为能力或者限制民事行为能力。(2)因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序,被判处刑罚,执行期满未逾5年,或者因犯罪被剥夺政治权利,执行期满未逾5年。(3)担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理,对该公司、企业的破产负有个人责任的,自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3年。(4)担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人,并负有个人责任的,自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾3年。(5)个人所负数额较大的债务到期未清偿。(二)证券公司证券公司,是指依法成立、经营证券业务以及相关业务的机构。设立证券公司,必须经国务院证券监督管理机构审查批准。1.证券公司的业务范围(1)证券经纪;(2)证券投资咨询;(3)与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问;(4)证券承销与保荐;(5)证券自营;(6)证券资产管理;(7)其他证券业务。2.证券公司的设立条件(1)有符合法律、行政法规规定的公司章程;(2)主要股东具有持续盈利能力,信誉良好,最近3年无重大违法违规记录,净资产不低于人民币2亿元;(3)有符合证券法规定的注册资本
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